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合肥一般納稅人申請(qǐng)與代帳公司
| 聯(lián)系人：胡會(huì)計(jì)
女士 (正規(guī)企業(yè)) |
| 電 話：18955175453 |
| 手 機(jī)：18955175453 |
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| 合肥一般納稅人做帳流程是什么？ |
一、1.資料*好是按照發(fā)票的時(shí)間排列，特別是銀行的明細(xì)，先對(duì)好銀行明細(xì)，按照銀行順序先后順序排列（一出錯(cuò)對(duì)一下銀行余額馬上就可以查出），
2.如果按照銀行-材料-收入-費(fèi)用的順序入賬的話，費(fèi)用單*好把一部分的費(fèi)用插在中間入賬
二、做賬分錄：
一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細(xì)賬那里查余額是否和銀行對(duì)賬的余額是一致的
1.收到A公司貨款
借：銀行存款--工商行
貸：應(yīng)收賬款--A公司（設(shè)了應(yīng)收賬款就不再設(shè)預(yù)收，應(yīng)收的負(fù)數(shù)就是預(yù)收）
2.支付B公司貨款
借：應(yīng)付賬款--B公司
貸：銀行存款--工商行
3.付銀行手續(xù)費(fèi)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)
貸：銀行存款--工商行
4.銀行結(jié)息（5.60元）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 -5.60
貸：銀行存款--工商行 5.60
5.購買理財(cái)產(chǎn)品
借：交易性金融資產(chǎn)--理財(cái)（舊的會(huì)計(jì)制度就是：短期投資）
貸：銀行存款--工商行
二）購進(jìn)材料分錄：
1.購進(jìn)材料
借：原材料---配件
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（如果當(dāng)月未抵扣則入：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款--B公司
三）銷售收入分錄：
1.銷售收入
借：應(yīng)收賬款--A公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
四）費(fèi)用及其他分錄：
1.支付運(yùn)費(fèi)
借：銷售費(fèi)用--運(yùn)輸費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金
2.付餐費(fèi).電話費(fèi).油費(fèi).路橋費(fèi)等
借：管理費(fèi)用--**
貸：庫存現(xiàn)金
3.支付工資
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)收款--社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅
4.支付租金、水電
借：制造費(fèi)用--租金/水電 （銷售費(fèi)用--租金/水電）
貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
5.支付地稅稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
--教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加）
--地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加）
--堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款--堤圍費(fèi)）
--印花稅
貸：銀行存款
6.支付個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅
貸：銀行存款
7.支付上月增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
8.支付上季度企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
五）每月計(jì)提工資，固定資產(chǎn)折舊，地稅稅金；轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.未交增值稅；每個(gè)季度計(jì)提企業(yè)所得稅
1.計(jì)提工資
借：生產(chǎn)成本--直接人工（產(chǎn)銷）
制造費(fèi)用--工資（產(chǎn)銷）
銷售費(fèi)用--工資（銷售）
管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付工資
2.計(jì)提地稅稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用--印花稅
管理費(fèi)用--堤圍費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
--教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加）
--地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加）
--堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款--堤圍費(fèi)）
--印花稅
3.轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4.轉(zhuǎn)出不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
5.轉(zhuǎn)出本月未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
6.計(jì)提企業(yè)所得稅（每個(gè)季度計(jì)提一次） |
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